Zamknięcie roku podatkowego – lista kontrolna dla działów finansowo-księgowych

Zamknięcie roku to kluczowy moment, w którym rozliczenia podatkowe nabierają szczególnego znaczenia. CFO oraz główni księgowi muszą upewnić się, że wszystkie transakcje, przychody, koszty i korekty zostały prawidłowo uwzględnione w kontekście CIT, VAT, WHT, ECIT oraz innych podatków. Błędne podejście do kwestii związanych z rozliczeniem podatkowym lub brak spójności w dokumentacji podatkowej mogą prowadzić do poważnych konsekwencji finansowych oraz prawnych.

Pod koniec roku także temat cen transferowych przestaje być formalnością – staje się kluczowym elementem podatkowego i finansowego zamknięcia. To moment, w którym CFO i główny księgowy muszą odpowiedzieć na pytanie czy rozliczenia wewnątrzgrupowe odzwierciedlają rynkowe warunki, a sprawozdania, dokumentacje i korekty są spójne, obronne i gotowe na kontrolę?

Agenda

Ceny transferowe na finiszu roku – przegląd obowiązków i ryzyk

• obowiązki dokumentacyjne i sprawozdawcze za 2025 r. – kto, co i do kiedy musi przygotować;
• identyfikacja transakcji wymagających dokumentacji (w tym powiązania osobowe);
• przegląd Local File i TPR – jak zapewnić spójność między dokumentami i sprawozdaniami finansowymi;
• jak naprawić zaległości, gdy dokumentacja za 2024 rok nie została przygotowana na czas

Korekty rentowności i rozliczenia roczne

• kiedy korekta TP jest obowiązkowa, a kiedy dopuszczalna;
• rozliczenie korekt w CIT i w księgach rachunkowych;
• dowody i dokumentacja potwierdzająca zasadność korekty;
• wpływ korekt na wynik finansowy, TPR i oświadczenie o rynkowości.

Analizy porównawcze – aktualizacja i planowanie na 2026 rok

• jak ocenić aktualność benchmarków i kiedy należy je odświeżyć;
• przygotowanie analiz porównawczych dla nowych lub zmienionych transakcji;
• jak interpretować przedziały rynkowe i ustalać bezpieczny poziom rentowności;
• trendy w kontrolach – jak organy podatkowe weryfikują analizy i stosowane marże.

Archiwizacja i procedury TP – domknięcie roku z pełną gotowością kontrolną

• dokumentacja grupowa i lokalna – co należy archiwizować i w jakiej formie;
• rola procedury cen transferowych w ochronie członków zarządu;
• najczęstsze błędy i praktyczne sposoby ich uniknięcia.

Kalkulacja podatkowa CIT i rozliczenia na koniec roku

• ustalanie podstawy opodatkowania;
• przychody i koszty w ujęciu podatkowym i bilansowym;
• korekty wpływające na podstawę opodatkowania;
• limit oraz zasady rozliczania strat z lat ubiegłych;
• nowe obowiązki JPK_CIT;
• krajowy podatek minimalny / Pillar II / podatek od przerzuconych dochodów.

WHT – najczęstsze błędy i obowiązki sprawozdawcze

• stosowanie zwolnień, preferencyjnych stawek oraz terminowe składanie odpowiednich formularzy;
• omówienie obowiązków związanych z procedurą „pay and refund”;
• przegląd najnowszych objaśnień i interpretacji.

EstońskiCIT                                                                                                                                                               

• warunki funkcjonowania w systemie Estońskiego CIT;
• opodatkowanie w ramach Estońskiego CIT;
• najnowsze interpretacje i orzecznictwo.

Optymalizacja rozliczenia podatkowego – ulgi podatkowe i inne odliczenia

• zasady rozliczania ulgi B+R;
• omówienie zasad korzystania z ulgi na robotyzację;
• przegląd pozostałych ulg podatkowych i możliwych odliczeń.

 Nowe zasady rozliczenia podatku od nieruchomości

• zmienione definicje budynku i budowli;
• przegląd interpretacji indywidualnych w zakresie nowego stanu prawnego.

 Zmiany podatkowe w 2025 i 2026 r.

• zmiany w podatkach dochodowych (PIT / CIT / eCIT);
• zmiany w VAT;
• wejście Krajowego Systemu e-Faktur (KSEF) i JPK-CIT.