VATowskie last minute | Hot tematy w VAT

Plan warsztatu

Licencje w VAT

• istotne czynniki dla ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego z tytułu licencji na bazie najnowszych stanowisk organów podatkowych
• moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu licencji na przykładach (licencja na czas określony/ nieokreślony, płatność jednorazowa/ płatność okresowa/ płatność przez określony
• czas licencji, wpływ usług dodatkowych np. maintenance)
• prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu licencji na przykładach
• nabycie licencji od pomiotu zagranicznego
• stawka VAT z tytułu nabycia licencji

Zaliczki w VAT

• warunki uznania płatności za zaliczkę, kreującą skutki podatkowe w VAT
• wpływ zaliczki na obowiązek podatkowy w poszczególnych typach transakcji
• zaliczki w eksporcie towarów
• rozliczenie zaliczki otrzymanej przed rejestracją jako czynny podatnik VAT w przypadku dostawy z montażem
• rozliczenie zaliczki otrzymanej przed zmianą stawki VAT
• zaliczka a utrata zwolnienia VAT
• zaliczka przed złożeniem oświadczenia o zastosowaniu zwolnienia VAT przy sprzedaży nieruchomości
• prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zaliczek na przykładach
• faktury zaliczkowe po zmianach – zmiana treści faktur zaliczkowych, okoliczności uzasadniające pominięcie wystawienia faktury zaliczkowej
• przedwczesne wystawienie faktur zaliczkowych

Możliwość odliczania podatku naliczonego bez faktury

• omówienie wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z 29 września 2022 r. w sprawie C-235/21, Raiffeisen Leasing
• polska praktyka po wyroku TSUE (omówienie interpretacji indywidualnych oraz wyroków sądów administracyjnych)
• odliczenie VAT bez faktury – szansa czy zagrożenie?

Należyta staranność w VAT

• odpowiedzialność za puste faktury wystawione przez pracownika w świetle wyroku TSUE z 30 stycznia 2024 r. sygn. C-442/22, w sprawie P sp. z o.o. przeciwko Dyrektorowi Izby Administracji Skarbowej w Lublinie
• jak pracodawcy powinni się zabezpieczyć przed ryzykiem wystawienia pustych faktur przez pracowników
• należyta staranność w kontekście zachowania prawa do odliczenia
• należyta staranność w transakcjach transgranicznych (transakcje łańcuchowe, stawka 0% z tytułu WDT)

Korekty w VAT

• zasady dokonywania korekt in minus z tytułu transakcji lokalnych po stronie podatku należnego i naliczonego, w tym odpowiedź na 5 częstych wątpliwości podatników:
• zapisy umowne przewidujące zasady obniżenia podstawy opodatkowania a istnienie uzgodnienia
• czy „wystawienie faktury korygującej” może stanowić uzgodnienie, stanowiące przesłankę do obniżenia podstawy opodatkowania
• czy dla momentu, w którym podatnik powinien dokonać korekty podatku naliczonego, istotny jest moment uzyskania informacji o spełnieniu warunków dokonania korekty przez nabywcę towarów lub usługi
• w jaki sposób korygować błędy i pomyłki (np. błędną stawkę podatkową, faktury wystawione na niewłaściwy podmiot oraz faktury wystawione na błędny produkt)
• czy dla każdego typu transakcji niezbędne jest posiadanie dokumentacji potwierdzającej uzgodnienie
• asady dokonywania korekt in plus z tytułu transakcji lokalnych po stronie podatku należnego i naliczonego (w tym przyczyna pierwotna versus przyczyna wtórna)
• zasady dokonywania korekt transakcji transgranicznych (WDT, WNT, import usług, eksport towarów, świadczenie usług poza terytorium kraju)
• zasady dokonywania przeliczenia podstawy opodatkowania w przypadku faktur korygujących wystawionych w walucie obcej
• Faktura korygująca a nota korygująca
• Zasady rozliczenia bonusów (w tym bonusów pośrednich)
• Zasady rozliczenia TP adjustment
• Anulowanie faktury a korekta „do zera”

Odpowiedzi na pytania uczestników zadane na webinarze Matura z VATu; bieżące pytania i odpowiedzi

Inne kwestie budzące wątpliwości w VAT.

Koszt udziału w warsztacie wynosi 890 zł netto od osoby. Drugiej i kolejnym osobom z firmy przysługuje zniżka 15%: koszt dla nich to 750 zł netto.